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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
: [# c3 a: n( {9 A9 q6 f$ ^+ n我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.& U+ K3 X" B) K9 c
先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。6 l9 i* D H' @) z4 S; k6 e
首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：
7 i9 z3 P Y0 k" j' P第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.
0 [3 T0 ~3 R9 V' R第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单$ S( J T* i* z& V, e4 Y4 N. l$ o
第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
# u5 M. w+ x, B" j5 u第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.+ g/ X; Z( ]8 C. S
以上是公司所要交的主要税种及额度.
( R! I7 c+ N, z' |9 m# R" q5 O下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
- J2 w1 U1 k2 G6 a销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元) W. k- l% y2 ^8 r0 n O
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，# d! O7 L( C! q* t- k: _9 H& q
所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
9 O$ f6 j4 y* s$ R* K3 k/ b地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元) o# R3 G; ~& I1 V7 n+ e5 i
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)" i& Y% U- q6 p- M+ C; _
第二部分就是买车的直接税金- `$ R$ k% {7 d7 a. q9 \) x
第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元% B; k5 {( j4 k4 ?2 y
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：& A2 L' l% }: c
(1)原材料——零配件，合同额：65500. L8 R1 e, l( i
所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
. F8 z( ]( o: L地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元% L* ?9 b+ r5 Z' y; d/ d
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元2 [6 [+ V t4 n
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元1 e9 a) U+ p# X# l' }
所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元5 g" x" U% V# |) q6 A v$ Z
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元; l) ?* w7 d0 f. b+ Y3 x3 q% z
小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元
: p# P7 |1 ?& t# d+ F(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元
: x; A$ q4 c) s( A3 |4 G5 X所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
3 x( W- X# K2 e# g地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
* y; X" [" ~; y: K小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元/ r( y+ q9 Z9 t4 c% m# ?0 \
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元6 H# }1 l5 M6 O' R: s/ N& X- d
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元% Z' |1 Y7 F+ x3 D
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元8 w4 f0 B6 U) o: s
小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元
( }. T8 J# v6 X% P1 p合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元
9 A3 K x6 i% Q! b( g. @. [7 r第三：购置税及车船使用税费
, ^4 L9 E H9 g. ?购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
* q, h3 Q( c7 q( G" u2 L: x! K0 q车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)
9 c2 t8 W( L% i$ y第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧 _( m: f& F* T" r w
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元
# J& u+ P' K: B, \1 b9 h A结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元
9 L8 H. g# d5 L6 q3 K( s. q* @2 F6 |' e- c& V! R1 M
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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