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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
! T! b* _# d9 k6 Q6 e% e3 j我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.0 l% W! g% I( |+ z
先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。. m4 }* f' o) U4 }" h
首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：
4 y; F$ {5 R; P) }第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.
: K- A9 }+ f# B! N! ^第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单
3 d7 u: Y" e4 R3 t! c第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,8 O2 I$ [5 Z( ^
第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.' U8 L3 E9 {$ R2 c- u# V
以上是公司所要交的主要税种及额度.+ c+ ?- b$ p1 h* u* |
下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
2 o7 Q B3 n ?; P3 l; d% r销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元
5 A# U. Q4 s' A0 _增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，
( E, t9 h, n7 V. \所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
& `) l1 _7 k3 g地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元8 g1 r' ]4 z: f' b0 |: A2 ^
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)9 F, e0 j# K/ n' m
第二部分就是买车的直接税金
7 N+ r2 H7 u$ |$ r) A第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元! G9 B3 _3 J5 X( c- T1 p
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
' d$ b9 R ^0 ~. {3 Y# U(1)原材料——零配件，合同额：65500
" {' r. p0 r+ ~- P) `/ G p所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
2 e$ S+ h* i: P# t1 K地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元 c) C2 H5 `% M- Y5 K! b
小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元" S& W5 `( B/ V4 \4 P$ a* f
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元
4 T l4 M+ r/ Y4 q" X所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元 k: k) K9 f; y5 \4 n; M3 [
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
! L: i/ T6 D$ ^0 z6 V小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元' s% P9 B/ M+ r! v# I b$ @4 Y8 I
(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元7 r8 J( B$ I& J3 k e$ l5 k
所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
' @$ a. z! W! m2 B2 u! ]7 d1 O地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元4 T& @4 Z4 O& P2 U" z) N: R: u8 \
小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元0 \. s" n! h* d7 u$ v& I2 t
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元
/ B- S8 s0 E0 I U1 a5 _4 L所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元, z8 }+ `: E4 g+ h
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元. F8 [) R! C6 `$ e# j
小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元9 ^1 N6 b/ p- M7 z( H$ ~
合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元7 s' L$ b2 i, ~: t# O/ ^4 M
第三：购置税及车船使用税费2 A. ?, T. b1 P+ O
购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元$ o" U' X5 u1 T
车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)6 W$ @7 |( I7 G( g( d
第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧" @) S+ w* v. G! P: W$ z0 Q
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元
; X5 e/ A6 T6 h结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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