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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
1 ]$ W* F4 U: b8 [3 k我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.
" D# G$ |$ V2 [- `先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。
. D1 {1 h& N+ s) @# X首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：# y# Q. i9 ~# p2 x
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%., b0 P N+ @& S8 ` V
第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单7 X2 w. L6 w+ d1 ^- M5 t
第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
5 [# \! h9 [5 ]8 e9 H% J, ~+ ]第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.
& U! w; d' ^" ]以上是公司所要交的主要税种及额度.
# H' Q9 f& V* K# D; }$ J下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:7 P1 D% H( m0 }; ]
销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元: {7 @! Q/ T4 M0 a& ^! {+ m. p5 a
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，* ?( S) o2 H9 x7 g; R" y
所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
' v2 R) I% N" I+ @地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元- o2 ?. T+ I8 q8 d
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)
9 r& v" i' S1 I第二部分就是买车的直接税金$ X" _, _: C, b" K' O- V
第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元* F+ x. ?6 T0 I# L
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
* h- d' d: G2 V3 D3 w(1)原材料——零配件，合同额：65500
4 v7 W4 O: N, c% s所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元$ h' S, i- Q0 j
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
2 e( w; N( Z% _' P2 O小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元
# _, ~4 K+ [* F(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元4 o' E9 ^! R: M" V
所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元' g! d( d. c! ]/ n
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元1 n$ F$ v8 v) f* o# L
小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元
6 d% L4 I4 d8 w1 r" `(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元3 ?# O8 y, t. k Y, K
所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元' {1 ~2 E6 Z! }! `9 f$ P
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
1 u7 E, \4 t* X1 |小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元: H- J. V! ^# h* T0 o, i2 O8 j
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元
1 h7 M5 D1 g8 a& y4 Y所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元$ ^& `! ?; t/ t+ h$ R) p& ^8 I
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元! D) p/ B7 C! U3 ^0 U" c5 B9 i
小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元
% O( G6 n7 l; G- W合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元, ^! H4 P! ~* {. d8 r
第三：购置税及车船使用税费0 a/ R2 {. n) o* j; j! I" C
购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
J& L/ k, E$ [车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)1 B8 l3 g2 }/ l; ` j) d6 v( v
第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧4 H+ M; V0 M) n
购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元5 V! u- `9 D: L7 D4 g. ]
结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元# i/ y# B5 Q# [7 }3 j/ {
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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