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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。- ]* j! E0 J5 q1 X
我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.
: U; g4 D0 F+ X ^) f- i7 u4 H) P) L先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。; \) {5 C0 b6 |# E* E- c$ p
首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下： V& Y6 k/ D% A1 G
第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.
& B a- C7 P6 g2 Z第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单
. H8 U" K* h7 |第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
1 Q3 R2 h) R- |9 L: Y+ u第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.( k; c# a! o; S' O# H
以上是公司所要交的主要税种及额度.
% S; ^ A/ N2 \$ l下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
9 T8 w7 ?( d8 R3 B销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元1 Y7 `1 q- L% j$ S3 r
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，- w& F7 l3 [& L: y; r8 F
所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元4 H1 ^3 O% V' |$ \- ^: p
地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元
' J7 W4 A6 ~* ]这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)' O: Y, P8 P: ^
第二部分就是买车的直接税金. |7 S" ~" l. E ^
第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元9 B8 n& _) M% J
第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：
& |# `, u4 X6 x+ Z; b' ~(1)原材料——零配件，合同额：655003 G. o! ]* u- m- [! J+ [
所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元# ]4 }4 y, w( o6 z. v( W
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
( {# n" f. j. f3 a P小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元
8 x9 y) s$ {9 q(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元
3 V. ?& t0 X7 y% ~( ^所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元
( h3 f0 W+ n1 h2 Y地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
( J N7 a2 e$ h4 z4 E( D+ m小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元
* f2 j. ^( P, H) M(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元+ T& G: c! _* [$ ?
所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元1 C P2 ~1 s/ y4 r
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
/ R3 }6 B, E X& N" x小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元8 N" l+ |5 U8 z3 r; I. m! F0 B
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元* w% Z2 f$ a: t* R, j* w
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元2 P- q# [4 @8 K2 ~+ s
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
: q/ n$ _$ ?) b, }小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元! ?0 ^3 Z V( Y9 q
合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元/ J: U# I/ T' J3 S+ u8 A# K
第三：购置税及车船使用税费* o1 o& S7 q. m& O
购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
4 X6 G& {! R/ H9 |6 x' U车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局). O$ p3 O- E2 Y3 o
第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧
7 F' |9 Z; _5 Y) J L购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元
. j0 U( \6 {9 ]1 X' P) I6 `" P结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元. p( M R2 f$ T7 U
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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