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最近买了辆别克君越，裸车26.2万,加上购置税、保险、装修等共花去30万。突然想大体算算买这么个车共承担了多少税费，结果一算吓了一跳。当然，本人不是会计专业，对税费方面的知识也只是略知一二，所以只是粗略的算下。算的不对的地方欢迎大家指正和补充。
6 q- L+ V7 G9 e3 C% b: t8 _+ L我个人认为想花了30万购置一辆车，税费最少要有两部分，一部分是我赚到30万元大约交过多少税，把它成为购前税金,第二部分就是购买过程中与车辆相关的各种税费,把它称为购买税金。大体算了下我最少交过154676元的税金,没错是15万多.1 i5 r6 i; O9 ?- [
先说第一部分，赚够30万元需要交多少税。
2 S& [9 p* t+ G0 w0 L% n首先交代下，本人开了个小公司，性质属于一般纳税人，也就是交增值税的企业，属于计算机行业。公司主要交的几个税种及额度如下：
R& l) M5 U1 N* j* @第一、A增殖税，增值税税额=合同额/1.17*17%,我这边承担的增值税金=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%。我公司属于计算机行业，税负是1.5%，税负=应交增值税金/销售合同额*100%(毛利润基本要达到合同额的10%)，如果税负达不到1.5%,国税局的税控系统就会发出警告,国税局会以此为依据怀疑公司是否有漏税行为,所以1.5%的税负也是我这边交税的最低限额.按照规定，通讯行业的税负应该是2.65,实在太高了,完不成才给降到1.5%.
- w: H" \* a& Y- I+ d第二、，B企业所得税,合同额的0.6%,这个比较简单
( O0 ^6 f% \+ X$ v( V( L第三、C地税,约为增值税的12%,C=A*12%,大体包括:城市维护建设税、教育费附加收入、地方教育附加收入、地方其他水利建设基金收入、其他印花税等.看似税种很多,其实这部分额度是比较少的,
5 q9 k z, s/ Y6 j& o7 i5 O第四、所得税,这个真不会算,可能会计通过做帐可以做掉,欢迎懂的朋友帮忙补充.+ ^3 O5 i: R$ b7 ^% b
以上是公司所要交的主要税种及额度.: r" C6 c6 @! z1 H$ x e
下面算算我赚到30万的纯利润,需要交多少税,用的反推的办法.具体怎么推的就不介绍了.照此我公司的情况大体如下:
' V# b- i o2 f3 l7 b# R3 R, U销售额约3700252,进货合同额约3315426,毛利润=3700252-3315426=384826元- ^6 ]6 O* W9 ~5 y. l! O8 i1 W4 s
增值税A=销项税金—进项税金=销售合同额/1.17*17%—进货合同额/1.17*17%=3700000/1.17*17%—3315400/1.17*17%=55915元，
: ^* j0 L e$ z所得税B=销售合同额*0.6%=3700000*0.6%=22000元
1 H2 G/ i5 ~5 H地税C=增值税A*12%=55915*12%=6700元税后利润就大体出来了，税后利润=毛利润—增值税A—所得税B—地税C=384826—55915—22000—6700=300211元! j9 }7 ~4 r7 I8 E+ q! b
这样我这30万的买车钱算是赚出来了，为了这30万，大约交税为A+B+C=55915+22000+6700=84615元(购前税金)
3 u) [/ _: g, K3 |第二部分就是买车的直接税金
3 c$ E9 r5 W2 R第一：增值税，税前车价的17%，税前车价=合同额/1.17=262000/1.17=223932,增值税金=税前车价*17%=223932*17%=38068元,或者用合同额—税前车价=262000—223932=38068元
* }' R/ Z! n `; f! G: ?$ k q9 {第二：所得税、地税等，和我公司的计算方法一样，但税率可能不同，但每过一个环节都要按照当时的合同额交一遍税,所以环节越多税也越多。从一块铁、一块钢或其它材料，到一辆我拿到手的汽车，我估算最少要经过四个环节，原材料——零配件——整车组装——销售商——消费者，262000的车平均到每个环节的价格及税金如下：. ~: Z) g5 c0 v9 G9 |* ]
(1)原材料——零配件，合同额：65500
0 ?0 r0 T9 N& @$ c所得税A=合同额*0.6%=65500*0.6%=393元
% g9 k1 P2 h9 A' G地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
' `% i. c$ n1 Y; Y9 _, `4 k小计A=所得税A+地税A=393+1142=1535元8 _0 H) P) W0 O9 k
(2)零配件——整车组装合同额=65500+65500=131000元, f0 R0 }9 {/ G' k
所得税A=合同额*0.6%=131000*0.6%=786元/ v/ d) A( j6 f! S, N* G* _
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
5 d9 g2 w: G* U, {) H' \7 e/ U小计A=所得税A+地税A=786+1142=1928元1 }% f' k* S1 i
(3)整车组装——销售商合同额=131000+65500=196500元
8 W3 }* N K- V所得税A=合同额*0.6%=196500*0.6%=786元
- |7 B- E1 K& I n% `地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元
, Z1 S7 y, w9 j/ g- v( U- _小计A=所得税A+地税A=1179+1142=2321元- }/ I) C7 |/ ?- ?* @3 J8 b6 h
(4)销售商——消费者合同额=196500+65500=262000元3 |" P& x/ |4 u5 ]8 H
所得税A=合同额*0.6%=292000*0.6%=1572元: G/ \1 L( c; u5 h
地税A=增值税*12%=38068/4*12%=1142元0 Q( _1 k1 n" O% U7 Z& d$ X1 f
小计A=所得税A+地税A=1572+1142=2714元
, |0 S3 ^5 E0 c; n% R4 F合计所得税及地税=小计A+小计B+小计C+小计D=1535+1928+2321+2714=8498元
% e0 O+ {5 \" Z& E! k. n第三：购置税及车船使用税费* w5 l/ s- Y& [( Q7 T
购置税=车价/1.17*10%=262000/1.17*10%=22393元
+ f: M$ J2 O' [+ ], I' Y' Z8 z车船使用费,具体怎么算的不知道,可能是1100元(这个数额少,算错了也就几百元的事,不影响大局)6 k) C1 X9 M: V7 Q/ W
第四:保险及装修,合同额约15000元,税多少不清楚,先忽略吧
- i* b; C8 ?, x购买税金=增值税+地税和所得税+购置税和车船使用税=38068+8498+22393=70061元
3 K4 ?" Q; h7 i3 k: I- I* i结论:花了30万元买车,共交税金=购前税金+购买税金=84615+70061=154676元
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发表于 2011-9-26 01:43:21
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千斤顶
